一、什么是内稽内控体系？
内稽内控体系是一种企业自我管理、自我监督、自我约束的机制，旨在确保企业战略目标的实现、风险的有效防控以及企业运营的合规性。它涵盖了企业内部各项业务、各个部门、各个岗位，通过制定和执行一系列内控制度和稽核程序，对企业运营过程中的风险进行识别、评估、防范和控制，从而保障企业的稳健发展。
二、为什么要做内控？
1. 保障财务报表的可靠性：把控经营管理活动整个过程，使财务报告的结果真实、准确可依赖。
2. 使企业遵守相关法律法规：如有非法购买增值税发票、虚开发票等。
3. 保证运营效率和结果：包括获利、绩效、资产安全等，站在战略管理和运营角度看，才能将内控做好。
三、内控建设中常出现的问题
1. 理解和认知上有偏差，重视程度不够，造成企业管理混乱。
2. 内部控制制度不健全，控制环境薄弱。
3. 执行力薄弱，使内部控制流于形式。
四、内稽内控体系的意义和价值
内稽内控体系的建设对于企业的稳健发展具有重要意义。首先，它可以帮助企业及时发现和纠正运营过程中的问题，防止和减少风险损失，提高企业的风险防控能力。其次，内稽内控体系可以促进企业内部的协作和沟通，提高工作效率和执行力，推动企业的可持续发展。此外，内稽内控体系还可以提高企业的合规意识，规范企业经营行为，降低企业运营风险。
一、部门和岗位的设立
1.公司内部部门、岗位设置及职能划分应符合内控原则和目标。
2.部门管理人员必备条件：原则性强、廉洁奉公；具有专业的技术水平和技术资格；熟悉国家相关法律法规；有较强的组织能力。
3.部门、岗位的设置与职责划分需坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部部门、岗位及职
责权限的合理设置和分工，确保不同部门和岗位之间权责明确相互制约和监督。
4.董事会下设审计部委员会，为公司内部控制管理的权利机构。
5.公司设立审计部，隶属于审计委员会，负责包括内部控制审计在内的公司内部审计日常工作，审计部在审计委员会的授权下对内部控的执行情况检查和评价，对内控上存在的缺陷提出改进建议。
3：内稽内控体系的建立、要素及原则
二、如何建立有效的内稽内控体系？
建立有效的内稽内控体系需要从以下几个方面入手：
1. 明确目标：明确企业内部控制的目标，以及明确如何通过内稽内控体系的建设来实现这些目标。具体来说，内稽内控体系的建设应该以提升企业的经营管理水平、风险防范能力、提高企业经济效益和促进企业可持续发展为目标。
2. 梳理流程：对企业内部的业务流程进行全面梳理，找出关键环节和风险点，为后续的制度制定和执行提供基础。
3. 制定制度：根据业务流程的梳理结果，结合企业的实际情况，制定相应的内控制度和稽核制度。制度的制定需要明确各项业务的操作流程、权责分配、风险防控措施、稽核检查方法和标准等，确保制度的全面性和可操作性。
4. 强化执行：制度的生命力在于执行，内稽内控体系的建设需要强化制度的执行力度。一方面，要加强员工的制度意识培训，提高员工对制度的认知和遵守程度；另一方面，要建立健全奖惩机制，对执行好的部门和个人进行奖励，对违反制度的行为进行惩处，从而形成有效的制度约束力。
5. 实施监控：建立有效的监督机制，包括内部监督和外部监督，例如内部审计和监督部门等。实现对制度执行情况的全面掌握和及时纠正。同时，要建立信息反馈机制，及时发现和解决制度执行中出现的问题。
6. 评估改进：内稽内控体系建设需要进行定期的评估和改进。通过对制度执行情况的分析和总结，发现存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断完善和优化内控制度和稽核体系。同时，要关注企业内外部环境的变化，及时调整和更新内控制度和稽核制度。
7. 营造文化：内稽内控体系建设需要营造良好的企业文化氛围。通过加强企业文化的宣传和推广，提高员工的道德素质和职业操守，形成自我约束和自我管理的良好习惯。同时，要倡导诚信经营的理念，强化风险意识，推动企业形成依法经营、规范管理的良好氛围。
三、内稽内控体系的要素和构成
内稽内控体系主要由以下几个要素构成：
1. 控制环境：包括企业的治理结构、组织架构、权责分配、员工素质等方面的控制环境。
2. 控制活动：指企业在进行业务活动时所采取的具体控制措施和方法。
3. 信息与沟通：建立有效的信息传递和沟通机制，确保企业内部信息的及时传递和有效沟通。
4. 监控与评估：对企业内稽内控体系的运行情况进行监控和评估，及时发现和解决存在的问题。
四、内稽内控体系的制度建立原则
1. 相互牵制原则：对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分开控制。
2. 协调配合原则：既要做到相互牵制，又要相互协调，保证质量，提高效率。
3. 程序定位原则：规定操作规程，明确检查标准，做到责、权、利统一。
4. 成本效益原则：力争以最小的控制成本获取最多的经济效益。
5. 层次效益原则：明确各层次的权限，强化相应层次的责任心。
内控是由企业全员参与并实施才行之有效，内控体系建设是一个动态的过程，并不是一劳永逸的，企业通过以上三步动态闭环，有助于把内控的理念和要求融入日常工作，从而使各岗位高效运行，各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利实现企业目标。
